从事出纳工作的人员管钱，然而出纳手中所掌管的钱并非全部都是库存现金。有不少人觉得放置在保险柜里的钱便是全部，可实际上会计准则针对库存现金有着严苛的定义，要是搞错了就有可能导致账实不符，甚至还会涉及违规行为。接下来结合天华会计教练所讲授的出纳课程内容，将库存现金的核算讲解得清晰明了。

库存现金到底是什么

企业财会部门所保管的那部分现金专门被称作库存现金，其具备随时能够动用的特性。在2020年6月的课程资料当中明确指出，它并非仅仅涵盖人民币，外币业务所涉及到的现金同样是属于这个范畴之内的。

在企业进行账务处理期间，需专门去设置“库存现金”这一科目。像卖货所收取到的钱，提供劳务而获取的款项，只要进入到了财会部门的保险柜当中，均得借助这个科目来展开核算。

外币现金的单独管理

有着外币业务的企业需要留意，不能够将所有的外币混杂在一块儿进行记录。课程之中着重指出要依据人民币以及各种外币分别去设置“现金日记账”，举例来说，美元现金单独构建一本账本，日元现金另行构建一本。

这样做存在着于月底进行对账操作之时会呈现出一眼就能清晰明了的益处所在。在北京有一家从事外贸业务工作的公司，其涵盖了二零二零年期间所发生的审计相关案例当中，正是由于在记账过程里面没有按照不同币种来分别开展记账工作，进而导致欧元以及美元出现了混淆错乱的情况，其最终历经耗费三天的时间才得以将账目梳理清晰明白。

现金日记账的登记规范

企业非得设置“现金日记账”，此项工作归出纳人员负责，登记的时候得依据收付款凭证，按着业务发生的先后次序一笔一笔地记录，既不能跳行，也不可以隔页。

每一天，在临近下班之时，出纳人员都需要去计算得出当日的现金收入总计额度、支出总计额度，以及结余额度。而其中最为至关重要的环节是，运用账面上所呈现的结余额度与保险柜之内实际存放的现金数额去进行核对，务必达成账款相互契合的状态。于2019年，上海有一家便利店铺，正是由于没有做到每日清理并每月结算，直至月底才发觉现金少了800元，通过监控调查才查明是当天那位收银员找错了钱。

存取现金的账务处理

将现金从银行取出留作备用，需凭借支票存根来进行账务处理，举例而言，如签发现金支票去支取3000元，那么其分录便是借记库存现金3000，贷记银行存款3000 ，反之，要是把现金存回到银行，那就得使用银行退回的进账单去做相反的分录。

这儿有个实操方面的细节，在2020年6月的课程当中表明了，关于存取现金这件事的原始凭证务必要妥善保管好。支票存根以及进账单不但得粘贴在记账凭证的后面，而且还需要按照月份去进行装订起来，在备查的时候才能够迅速找到。

员工借支和报销的处理

员工因出差事宜而借取现金，比如说职工王丽预先借支差旅费五百元，在进行支付操作时，依据借款凭证，借方记其他应收款——王丽五百元，贷方记库存现金五百元。待王丽出差归来进行报销时，假设她耗费了四百八十元，并且退回二十元现金，此时的分录为，借方记库存现金二十元，借方记管理费用四百八十元，贷方记其他应收款五百元。

这种有着重大意义的业务，其最为关键的要点在于，必须要做到及时地进行清账。在广州，存在着一家从事贸易活动的公司，于2018年，有一位员工，借取了2000元，用于出差事宜，待其回来之后，拖延了长达三个月的时间，都没有进行报销，而后出纳方面，也未曾加以催促，最终的结果是，到了年底进行审计的时候，这2000元，始终挂在账上，进而被事务所提出了关于管理方面的建议。

其他现金收支的核算

排除存取款以及借款之外，企业日常存在多种多样的现金收支情况。当收到现金之际，举例而言，像是售卖废品收获了100元，其分录为借库存现金100，贷营业外收入亦或是其他相关科目。在支出现金之时，例如办公室购置桶装水花费了50元，分录便是借管理费用50，贷库存现金50。

课程当中特意加以提醒，现金的收入以及支出必然得具备合法的凭证。就算仅仅是几十块钱的快递费用，也都得有收据或者发票，绝对不可以拿白条去抵顶库存。深圳有一家互联网公司在2017年的时候就由于用白条抵了3000多元的现金，在被税务局进行检查时遭受了罚款。

看过这些核算要点之后，你能够核查核查自身公司那现金日记账，最近的一周时间以内有没有达成每日账款相互一致呢？欢迎来到评论的区域留言去分享你自身的对账经验，要是觉得这篇文章是有用处的话，记得要点赞并且转发给身旁的出纳朋友哦。